Veicot savu darbību, uzņēmums var nonākt situācijā, kad pārskata periodā nav ieņēmumu. Tajā pašā laikā rodas izmaksas par darba ņēmēju algām, nekustamā īpašuma īri, elektrību, degvielu utt. Šajā situācijā daudzi saskaras ar problēmu atspoguļot šos izdevumus grāmatvedībā un nodokļu uzskaitē.
Instrukcijas
1. solis
Analizējiet visus uzņēmuma pārskata periodā radušos izdevumus. Saskaņā ar PBU 10/99 17. un 18. punktu tie šajā periodā jāņem vērā neatkarīgi no ieņēmumu pieejamības. Sadaliet visas izmaksas atbilstoši to mērķim un nosakiet grāmatvedības kontus, uz kuriem tās attiecas.
2. solis
Norakstiet tiešās izmaksas par produktu ražošanu, pakalpojumu sniegšanu vai darba veikšanu no 20. konta "Galvenā ražošana" debeta. Pārskatiet izmaksas, kuru mērķis ir gūt peļņu, kontā 26 "Vispārējie izdevumi" vai 44. kontā "Pārdošanas izdevumi".
3. solis
Pēc tam norakstiet tos uz debeta kontu 20, 23 "Papildu ražošana", 29 "Apkalpošanas telpas un ražošana" vai 90 "Pārdošana" atkarībā no uzņēmuma grāmatvedības politikas. Tajā pašā laikā dažos gadījumos ieņēmumu trūkuma dēļ būs nepareizi izmantot kontu 90.
4. solis
Atstājiet izdevumu kontu atlikumu nemainīgu, ja pašreizējā pārskata periodā nav ieņēmumu. To var norakstīt tikai tad, ja tiek atsākta pārdošana. Šo kontu atlikumi nosaka nepabeigtā darba vērtības lielumu.
5. solis
Aprēķinot ienākuma nodokli pēc naudas principa, ņemiet vērā visus izdevumus nodokļu uzskaitē, nav svarīgi, vai pārskata periodā ir ieņēmumi. Ja tiek izmantota aprēķina metode, izmaksas tiek norakstītas atkarībā no to mērķa. Sadaliet visus izdevumus tiešajos, netiešajos un nerealizētajos. Tiešās izmaksas ietekmē peļņas samazināšanos, tāpēc bez ieņēmumiem tās nevar atspoguļot nodokļu uzskaitē, izņemot uzņēmumus, kas sniedz pakalpojumus. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 318. panta 2. punktu netiešās un nerealizētās izmaksas, kuru mērķis ir ienākumu gūšana, pilnībā noraksta kā kārtējā perioda izdevumus.
