Jebkurš skaidras naudas apgrozījums uzņēmumā jāreģistrē saskaņā ar visiem grāmatvedības noteikumiem un jāpapildina ar attiecīgajiem dokumentiem. Procedūra skaidras naudas izsniegšanai pret atskaiti ir izklāstīta Krievijas Bankas instrukcijās, un emitēto summu summa un personu loks, kurām tās var izsniegt, tiek noteiktas katram uzņēmumam un tiek noteiktas rīkojumā. no galvas.
Instrukcijas
1. solis
Nauda tiek izsniegta organizācijas darbiniekiem, lai nopirktu preces vai pakalpojumus skaidrā naudā no fiziskām personām vai no uzņēmumiem, kuri ar personīgo kontu nenorēķinās ar juridiskām personām (piemēram, nelielu summu dēļ pilnvērtīgu rēķinu izrakstīšanai), kā arī izmantošanai ceļa vai izklaides izdevumos.
2. solis
Pārdomājiet darbiniekam izsniegto naudu, sūtot: 71. konta debets "Norēķini ar atbildīgām personām", 50. konta "Kasieris" kredīts. Tajā pašā laikā sastādiet skaidras naudas aizplūšanas rīkojumu, kas jāparaksta ziņotājam.
3. solis
3 dienu laikā pēc skaidras naudas izsniegšanas (vai no atgriešanās no komandējuma brīža) darbiniekam jāiesniedz avansa pārskats noteiktajā formā Nr. AO-1 un jāpievieno apliecinošie dokumenti (kases čeki, biļetes utt.) pie tā. Pēc tam grāmatvedim būs jāaizpilda ieraksti, kuros no 71 konta kredīta iztērētās naudas summas tiks debetētas attiecīgajos kontos. Tie var būt konti: 07, 08, 10-11, 15, 20, 23, 25, 26, 28-29, 41, 44-45, 50-52, 55, 70, 73, 76, 79, 91, 94, 97 vai 99. Atbilstošā konta izvēle ir atkarīga no tā, kādiem līdzekļiem tika iztērēti.
4. solis
Starpība starp izsniegtajām un iztērētajām summām ir jānoslēdz ar ienākošo skaidras naudas orderi ar naudas atgriešanu kasierim vai izdevumu kases orderi gadījumā, ja ar izsniegto summu nepietika un darbinieks iztērēja papildu pašu līdzekļus.
5. solis
Ja ir notikusi situācija, kad nauda organizācijai netika atgriezta, tad ir nepieciešams sastādīt grāmatvedības ierakstu: konta 71. kredīts, 94. konta debets "Trūkst un zaudējumi no vērtslietu bojājumiem". Tad nauda tiek norakstīta no 94. konta kredīta uz 70. konta "Maksājumi ar personālu par algām" (gadījumā, ja tos var ieturēt no ziņojošās personas algas) vai 73 "Maksājumi ar personālu par citām darbībām". "(ja tos nevar ieturēt no ziņotājas personas algas).
6. solis
Skaidras naudas izņemšanas operācijām jāatspoguļojas žurnāla pasūtījumā Nr. 7, kas paredzēts, lai pārskatā ierakstītu 30 atsevišķas skaidras naudas izņemšanas operācijas. Ja mēnesī darījumu skaits ir lielāks, jāaizpilda šīs ievietošanas lapas paredzētās.
