Finansiālā stāvokļa analīze ir nepieciešama, lai iegūtu objektīvu informāciju par uzņēmuma maksātspēju, uzņēmējdarbību un finansiālo stabilitāti. Visbiežāk to prasa organizācijas augstākā vadība, lai pieņemtu vadības lēmumus. Turklāt bankas izvērtē finansiālo stāvokli, apsverot jautājumu par iespējamo kreditēšanu uzņēmumam.
Tas ir nepieciešams
- - bilance (veidlapa Nr. 1);
- - peļņas un zaudējumu aprēķins (veidlapa Nr. 2).
Instrukcijas
1. solis
Organizācijas finansiālā stāvokļa novērtējums tiek veikts saskaņā ar finanšu pārskatiem, ņemot vērā tendences mainīties uz labu vai sliktu, kā arī faktorus, kas nosaka šīs izmaiņas. Analīzē tiek pārbaudīti atsevišķi bilances rādītāji, to struktūra, aktīvu kvalitāte.
2. solis
Dati par atsevišķu pārskata datumu pilnībā neraksturo uzņēmuma finanšu un saimniecisko darbību, tāpēc tie vismaz vienu gadu ir jānovērtē dinamikā. Lai to izdarītu, sastādiet apkopoto bilanci par pēdējiem 4 pārskata periodiem tabulas veidā: vertikālajā vērtību diapazonā uzskaitiet bilances un peļņas un zaudējumu aprēķina posteņus un horizontāli - pārskati datumiem. Aizpildiet tabulu, pamatojoties uz finanšu pārskatu datiem veidlapās Nr. 1 un Nr. 2.
3. solis
Uzņēmuma finansiālais stāvoklis tiek novērtēts, izmantojot koeficientus: absolūto, ātro un pašreizējo likviditāti, pašu kapitāla pieejamību, kā arī aktīvu apgrozījuma un rentabilitātes rādītājus. Absolūtā likviditāte nozīmē uzņēmuma gatavību nekavējoties nomaksāt īstermiņa saistības, ātra likviditāte - iespēju samaksāt parādu diezgan īsā laikā, un pašreizējais raksturo visus iespējamos maksāšanas līdzekļus. Kapitāla koeficients parāda organizācijas aktīvu proporciju, ko sedz pašu kapitāls.
4. solis
Lai aprēķinātu rādītājus, izmantojiet šādas bilances (veidlapa Nr. 1) un peļņas un zaudējumu aprēķina (veidlapa Nr. 2) rindas: - 1210 - "Krājumi"; - 1230 - "Debitoru parādi"; - 1240 - "Īstermiņa finanšu ieguldījumi"; - 1250 - "Skaidra nauda"; - 1200 - kopā sadaļa "Apgrozāmie līdzekļi"; - 1300 - kopā sadaļa "Kapitāls un rezerves" - 1530 - "Atliktie ienākumi"; - 1500 - sadaļas "Īstermiņa saistības" kopsumma; - 1700 - kopējās bilances saistības; - 2110 - "Ieņēmumi"; - 2200 - "Peļņa no pārdošanas"; - 2400 - "Neto peļņa".
5. solis
Rēķiniet rādītājus, izmantojot šādas formulas: - absolūtā likviditāte: K1 = (1240. rinda + 1250. rinda) / (1500. rinda - 1530. rinda); - ātra likviditāte: K2 = (1250. rinda + 1240. rinda) / (1500. rinda - 1530. rinda) - pašreizējā likviditāte: K3 = 1200. līnija / (1500. līnija - 1530. līnija); - pašu kapitāla pieejamība: K4 = (1300. līnija + 1530. līnija) / 1700. līnija.
6. solis
Pēc tam novērtējiet organizācijas rentabilitāti pēc veida: - pārdošanas rentabilitāte: K5 = 2200. lpp. / 2110. lpp. - darbību rentabilitāte: K6 = 2400. lpp. / 2110. lpp.
7. solis
Pēc tam nosakiet apgrozāmo līdzekļu un kreditoru parādu dažādu elementu apgrozījuma rādītājus. Tos aprēķina, pamatojoties uz ikdienas pārdošanas apjomu, ko aprēķina, pārdošanas ieņēmumus dalot ar dienu skaitu attiecīgajā periodā.
8. solis
Pievienojiet 1210., 1230. un 1200. rindas vērtības analizētā perioda sākuma un beigu datumiem katram rakstam atsevišķi, daliet ar 2 un pievienojiet visas starpvērtības. Daliet kopsummu ar terminu skaitu, samazinot ar 1: iegūstat vidējo krājumu, debitoru parādu un apgrozāmo līdzekļu vērtību. Sadaliet skaitļus pēc ikdienas pārdošanas, lai aprēķinātu apgrozījuma likmes.
9. solis
Apgrozījuma rādītāji raksturo uzņēmuma vadības politiku: jo augstāki tie ir, jo sliktāks ir uzņēmums, savukārt apgrozījuma perioda samazināšanās norāda uz kompetentu uzņēmējdarbību, labu klientu pieprasījumu pēc produktiem un savlaicīgu apmierinātību.
10. solis
Apvienojiet iegūtās likviditātes, pašu kapitāla un apgrozījuma proporcijas tabulā, analizējiet tās dinamikā, atzīmējiet noteiktu rādītāju uzlabošanos, stabilitāti vai pasliktināšanos. Pamatojoties uz šo analīzi, ir iespējams izdarīt secinājumus par uzņēmuma finansiālo stāvokli, prognozēt attīstības tendences vai iespējamo bankrotu.
