Ikvienai personai, kas veic uzņēmējdarbību, ir pienākums veikt savu ienākumu uzskaiti. Turklāt viņa pienākumos ietilpst nodokļu aprēķināšana un samaksa, kuru summa ir atkarīga no deklarētā nodokļu režīma. Lai izvēlētos optimālo sistēmu, jums jāsaprot, kā bizness darbosies. Lemjot par ziņošanas sistēmu, jums jāņem vērā tādi faktori kā paredzamā ienākumu summa, standarta aprīkojums, darbības veids.
Vispārējs nodokļu režīms
Visietilpīgākā un plašākā nodokļu sistēma ir vispārējā. Reģistrējot individuālu uzņēmēju, OSNO darbojas pēc noklusējuma, tas ir, ja nākamais uzņēmējs nepiesakās uz citu režīmu, viņš tajā automātiski tiks iekļauts.
Šis režīms ir piemērots absolūti jebkuru darbību veikšanai. Nav ierobežojumu attiecībā uz ienākumu apjomu, darbinieku skaitu, tirdzniecības platībām. Bet veikt uzskaiti par OSNO ir diezgan grūti. Kādus nodokļus aprēķina un maksā uzņēmējs, kurš izvēlējies vispārējo nodokļu sistēmu?
- PVN (līdz 20%). Lai aprēķinātu šo nodokli, jums būs jāuztur pārdošanas un pirkšanas grāmata. Šeit tiek atspoguļoti visi saņemtie un izrakstītie rēķini, izcelts PVN. Grāmatvedim nodoklis jāaprēķina un jāpārskaita katru mēnesi. Katru ceturksni, pamatojoties uz perioda rezultātiem, inspekcijai iesniedz deklarāciju. Kā tiek aprēķināts šis nodoklis? Pieņemsim, ka individuāls uzņēmējs Kolosovs maijā pārdeva preces 150 000 rubļu vērtībā, turklāt šai summai viņš no darījuma partnera paņēma 30 000 rubļu PVN. Tajā pašā mēnesī viņš iegādājās materiālus 55 000 rubļu apmērā, samaksājot PVN piegādātājam 11 000 rubļu. Viņam jāpārskaita budžetā 30 000-11 000 = 19 000 rubļu.
- Iedzīvotāju ienākuma nodoklis (13%). Uzņēmējam, maksājot par sevi iedzīvotāju ienākuma nodokli, vispirms jānosaka maksājuma aprēķināšanas pamats. Lai to izdarītu, viņam no ienākumu summas jāatskaita izmaksas, kas radušās par pamatdarbību, un iegūtais skaitlis jāreizina ar 13%. Avansa maksājumi tiek pārskaitīti reizi ceturksnī, bet pārskati par summām - reizi gadā.
- Īpašuma nodoklis (ne vairāk kā 2%). Individuālajiem uzņēmējiem nesen bija pienākums aprēķināt šo nodokli. Objekts ir īpašuma vērtība, kuru uzņēmējs izmanto uzņēmējdarbības veikšanai. Personīgais īpašums, ko viņš neizmanto savā darbā, nav iekļauts nodokļu bāzē.
Vienkāršota nodokļu sistēma
STS ir populāra sistēma uzņēmumu īpašnieku vidū. Par to ir diezgan viegli veikt uzskaiti, taču tas nav piemērots visiem. Ja uzņēmēja gada ienākumi pārsniedz 150 miljonus rubļu vai kadru tabulā ir vairāk nekā 100 darbinieku, šis nodokļu režīms viņam nav pieejams. Uzņēmējs vienkāršotās nodokļu sistēmas jomā nedrīkst strādāt ar akcīzes precēm, nodarboties ar apdrošināšanu vai sniegt banku pakalpojumus; nav atļauts būt filiālei.
Ir divi veidi, kā aprēķināt nodokli saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu.
1. STS ienākumi (6%). Šajā gadījumā ar nodokli apliekamās bāzes noteikšanai izmanto tikai ienākumus, kas saņemti no darbībām. Jums jāņem vērā pilnīgi visi ieņēmumi no konta, uz kasieri. Nodokļu bāzi ir iespējams samazināt par apdrošināšanas prēmiju summu. Uzņēmēja grāmatvedim ir jāglabā ienākumu grāmata, tas ir nepieciešams, lai inspektors jebkurā laikā varētu pieprasīt un iepazīties ar dokumentiem, kas apliecina ienākumu ierobežojuma ievērošanu.
Apskatīsim piemēru. Uzņēmējs Kovaļovs par ceturksni saņēma 52 600 rubļu ienākumus. Par sevi viņš pārskaitīja apdrošināšanas prēmijas 12 200 rubļu apmērā. Nodokli aprēķinās šādi: (52600-12200) * 6% = 2424 rubļi.
2. STS Ienākumi, atskaitot izdevumus (15%). Šajā gadījumā uzņēmuma īpašniekam būs jāņem vērā gan viņa ienākumi, gan izdevumi par darbību. Lai noteiktu pamatu iemaksu aprēķināšanai, no ienākumiem ir jāatskaita izdevumi un reizināt iegūto vērtību ar 15%. Ja izdevumi pārsniedz ienākumus, gada beigās jums joprojām būs jāpārskaita 1% no jūsu ienākumiem budžetā.
Piemērs. Uzņēmējs Kolosovs par ceturksni no savas darbības 80 600 rubļu. Izdevumu summa 3 mēnešus bija 45 300 rubļu. STS aprēķina šādi: (80600-45300) * 15% = 5295 rubļi.
Katru ceturksni uzņēmējam ir jāpārnes nodokļi uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, un gada beigās jāiesniedz deklarācija. Turklāt inspektors var lūgt uzšūtu, numurētu D&R grāmatu. Jums tas nav jāšūst katru mēnesi, to var izdarīt, noslēdzot gadu.
Vienots apliekamā ienākuma nodoklis
Visi uzņēmēji UTII nevar piemērot praksē. OKVED saraksts, uz kuru attiecas šis īpašais nodokļu režīms, ir uzskaitīts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.26 pantā.
Šīs sistēmas būtība ir tāda, ka iemaksas budžetā tiek aprēķinātas, pamatojoties uz aplēstajiem ienākumiem, nevis uz faktiskajiem. Tas ir, uzņēmējs var nopelnīt vairāk nekā noteiktais ienākums, bet viņš maksās nodokli pēc fiksētas likmes.
UTII nevar izmantot individuālos uzņēmējus ar vairāk nekā 100 darbiniekiem. Ir noteikti arī fizisko parametru ierobežojumi. Ja uzņēmējs nodarbojas ar mazumtirdzniecību vai veic pasākumus ēdināšanas jomā, UTII ir piemērota telpa, kuras platība ir mazāka par 150 kvadrātmetriem. metri. Uzņēmumiem, kas strādā transporta jomā, ir noteikti transporta vienību ierobežojumi (ne vairāk kā 20 transportlīdzekļi).
Nodokļu maksātājam nav pienākuma veikt uzskaiti par šo sistēmu. Lai aprēķinātu maksājumus, jums jāizvēlas fiziskais rādītājs. Tas var būt: tirdzniecības platība, darbinieku vai transportlīdzekļu skaits, mazumtirdzniecības vietu vai zemes gabalu skaits.
Lai aprēķinātu iemaksu summu budžetā, jums jāzina koeficienti K1 un K2, kā arī fiziskās vērtības. Pirmo koeficientu nosaka Ekonomikas attīstības ministrija, otro - vietējās pašvaldības.
Lai aprēķinātu maksājumu, izmantojiet formulu: pamata rentabilitāte * K1 * K2 * fiziskais rādītājs * 7, 5-15%.
UTII ziņojums tiek iesniegts ik pēc trim mēnešiem. Maksājumi tiek maksāti budžetā arī reizi 3 mēnešos.
Pieņemsim, ka uzņēmējs Kolosovs nodarbojas ar cilvēku pārvadāšanu Maskavas teritorijā. Pirmais koeficients ir 1, 915, otrais - 1. Automašīnu skaits tiek ņemts par fizisko rādītāju. Kolosovam kopā ir 3 fiksētā maršruta taksometri. Pamata rentabilitāte 6000 rubļu. Nodoklis tiks aprēķināts: 6000 * 1, 915 * 1 * 3 = 34470 rubļi.
Patentu nodokļu sistēma
Individuālie uzņēmēji netraucē ziņot par patentu, viņi neskaita nodokļus. Summu, kas jāmaksā par patentu, nosaka nodokļu iestāde. Saskaņā ar šo režīmu individuālajam uzņēmējam ir pienākums ņemt vērā ienākumus. Iesniedzot patenta pieteikumu, individuālais uzņēmējs garantē, ka viņš maksās par patentu (tas tiek darīts divos maksājumos). Nodokļu inspektors papildus patenta vērtības norādīšanai norādīs maksājuma datumus. Uzņēmējam būs jāmaksā noteiktā summa.
Uzņēmuma īpašnieks var maksāt par patentu no viena mēneša līdz gadam. Darbību saraksts, kuras var iekļūt PSN, ir norādīts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.43.
Šim nodokļu režīmam ir daži ierobežojumi. Uzņēmējam PSN personālā nedrīkst būt vairāk par 15 darbiniekiem; viņa gada ienākumiem nevajadzētu pārsniegt 60 miljonus rubļu.
Izmantojot PSN, patenta summa tiek aprēķināta, pamatojoties uz likmi 6%. Par aprēķina bāzi tiek ņemti potenciālie ienākumi (katrā rajonā tas ir atšķirīgs). Individuālie uzņēmēji, kas izmanto PSN, nemaksā nodokļus, kas raksturīgi OSNO.
Vienotais lauksaimniecības nodoklis
Lauksaimniecības uzņēmēji var izvēlēties vienoto lauksaimniecības nodokli. Šīs sistēmas priekšrocība ir tā, ka viņi nemaksā noteiktus nodokļu veidus. Nodokļa likme šajā gadījumā ir noteikta 6%. Nodokļu bāzi aprēķina, pamatojoties uz ienākumiem un izdevumiem.
Pieņemsim, ka Kolosovs pārdeva graudus par 123 000 rubļu. Tajā pašā periodā viņš iztērēja apmēram 58 000 rubļu. Nodoklis tiks aprēķināts: (123000-58000) * 6% = 3900 rubļi. Līdzīgs aprēķins jāveic ik pēc sešiem mēnešiem.
Lai nekļūdītos, izvēloties nodokļu režīmu, labāk konsultēties vai nu ar profesionāliem grāmatvežiem, vai ar nodokļu inspektoriem.
