Grāmatveža lielākās galvassāpes ir PVN. Mazākā kļūda nodokļu deklarācijas aprēķināšanā un aizpildīšanā dažkārt var kļūt liktenīga uzņēmumam, par kuru tiek piemēroti lieli sodi un iespējamās juridiskās izmaksas. Lai izvairītos no šīm nepatikšanām, jāpārbauda PVN aprēķināšanas pareizība.
Instrukcijas
1. solis
Sāciet pārbaudi ar virsgrāmatu. Pārbaudiet primārās dokumentācijas numurus un datumus, kas tiek izmantoti, aizpildot grāmatvedības uzskaiti. Pārbaudiet atbilstību starp maksājumu summām un no tām iekasēto PVN. Ja kāda no ziņām tika ierakstīta nepareizi, tad pirms nodokļu deklarācijas iesniegšanas veiciet labojumus, pretējā gadījumā šīs PVN summas tiks atklātas nodokļu biroja audita laikā un par tām tiks piemērotas soda sankcijas.
2. solis
Analizējiet bilanci. Atsevišķi veiciet norēķinus 60. kontā "Norēķini ar darbuzņēmējiem un piegādātājiem" un 62. kontā "Norēķini ar pircējiem un klientiem". Sadaliet šos rādītājus apakškontos. Atcerieties, ka 60.2. Un 62.1. Apakškontiem jābūt tikai debetiem un 60.1. Un 62.1. Pretējā gadījumā ir jāidentificē nepareiza rakstīšana. Salīdziniet šo kontu atlikumu taksācijas perioda beigās ar pārdošanas un pirkšanas virsgrāmatas atlikumiem. Viņiem jāsakrīt.
3. solis
Izveidojiet bilanci kontam 41 "Preces". Pārbaudiet, vai visi atlikumi ir debetā un nav izcelti sarkanā krāsā. Ja šajā gadījumā esat konstatējis kļūdu, tad jāpārskata rēķini par pārklasifikācijas veidošanās faktu.
4. solis
Pārbaudiet debeta atlikumu 19. konta "PVN par iegūtajām vērtībām" bilancē. Šai vērtībai jābūt nullei.
5. solis
Pārskata periodā atveriet 76. konta izrakstu "Avansi", ja tāds ir. Ņemiet šī konta kredītvērtību un salīdziniet to ar vērtību, kas iegūta, reizinot 62.2.apakškonta kredītu ar PVN likmi. Šīm summām jābūt vienādām.
6. solis
Izmantojiet programmu 1C, kurā partneriem izveidojat subconto. Pārbaudiet rēķinu, pavaddokumentu un samaksāto un saņemto summu konsekvenci. Ja ar vienu uzņēmumu ir noslēgti vairāki līgumi, ieteicams katru uzskaiti veidot atsevišķi. Tas ļaus izvairīties no kļūdām PVN aprēķināšanā.
