Preču atgriešanu pircējs var veikt tikai, pamatojoties uz tiesisko regulējumu vai līguma noteikumiem. Tajā pašā laikā šīs darbības atspoguļošana pārdevēja grāmatvedībā ir atkarīga no tā, vai īpašumtiesības uz produktu ir vai nav pagājušas. Jāņem vērā arī PVN summa, kas iekasēta no pirkuma cenas.
Instrukcijas
1. solis
Saņemiet pircēja paziņojumu par preču atgriešanu, kas sastādīts saskaņā ar Krievijas Federācijas Civilkodeksa 483. panta 1. klauzulas noteikumiem. Šajā gadījumā iegādātās preces var atgriezt tikai tad, ja ir kāds likumdošanā uzskaitīts vai pārdošanas līgumā noteikts pārkāpums. Nosakiet, vai klients ir kļuvis par produkta īpašnieku. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Civilkodeksa 223. panta 1. punktu šīs tiesības rodas saņemšanas brīdī.
2. solis
Izsniedz preču atgriešanu ar PVN reversās pārdošanas veidā, ja īpašumtiesības uz to ir nodotas pircējam. Šajā gadījumā produktus grāmatvedībā uzskaita pēc uzskaites vērtības, nevis pēc pārdošanas izmaksām, kas norādītas dokumentos.
3. solis
Atveriet kredītu kontā 60 "Norēķini ar klientiem" vai 76. kontā "Norēķini ar kreditoriem un debitoriem" sarakstē ar kontu 10 "Materiāli" vai 41. kontu "Preces", lai atspoguļotu preču atgriešanu. Iekasējiet PVN par uzskaites vērtību un atspoguļojiet to 19. konta debetā.
4. solis
Pēc tam atdodiet pircējam preču izmaksas un ņemiet vērā šos aprēķinus uz konta 50 "Kase" vai 51 "Norēķinu konts" kredītu. Atzīstot starpību starp uzskaites vērtību un pārdošanas cenu, atverot kredītu kontā 60 (76) un debetu kontā 91.2 "Citi izdevumi".
5. solis
Apgrieziet grāmatojumus, kas tika veikti, nosūtot preci, ja pircējs nesaņēma īpašumtiesības. Atcerieties, ka līdz brīdim, kad darījuma partneris saņem nopirktos produktus, tas jāreģistrē 45. kontā "Nosūtītās preces". Izsniedziet preču atgriešanu ar aktu TORG-12 un TORG-2 formā. PVN nevar mainīt, ja atmaksas brīdī tas jau tika pārskaitīts uz budžetu. Šajā gadījumā nodoklis tiek pieņemts atskaitīšanai saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 171. panta 5. klauzulu.
6. solis
Atgrieziet saņemto avansu, ja bija preču atgriešana. Šajā operācijā atspoguļojiet konta 50 vai 51 kredītu un konta 62 debetu "Saņemto avansa aprēķini".
