Ja uzņēmums noteiktajā termiņā nepilda savas saistības pret budžetu, partneriem vai darbiniekiem, tam ir parāds pret tiem. Šajā gadījumā grāmatveža pienākums ir pareizi atspoguļot šīs summas grāmatvedībā.
Instrukcijas
1. solis
Norādiet maksājamo summu uzkrāšanos attiecīgajos kontos. Ja jūs pērkat kādus produktus vai pasūtāt darbu vai pakalpojumu veikšanu, visi norēķini tiek atspoguļoti kontos 60 "Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem" vai 76 "Norēķini ar kreditoriem". Maksājumi budžetā tiek uzskaitīti 68. kontā “Norēķini par nodokļiem un nodevām”, un algas aprēķiniem tiek izmantots 70. konts “Norēķini ar personālu par atlīdzību”. Šajā gadījumā pirms šo summu faktiskās pārskaitīšanas tās tiek norādītas šo kontu kredītā.
2. solis
Veiciet samaksu par produktu, maksājumu budžetā vai algas aprēķinu. Šajā gadījumā pārskaitītās summas tiek atspoguļotas konta 50 "Kasieris" vai 51 "Norēķinu konts" kredītā korespondencē ar atbilstošo kontu.
3. solis
Nosakiet, vai atlikums tika izveidots pārskata datumā kontā 60, 76, 70 vai 68. Lai to izdarītu, no konta kredīta atņemiet tā debetu. Pozitīva atlikuma klātbūtne norāda uz uzņēmuma parāda veidošanos pret darījuma partneriem. Turklāt atlikumus pārbauda tādos kontos kā 66 un 67 "Norēķini par aizdevumiem un aizņēmumiem", 73 "Norēķini ar personālu", 71 "Norēķini ar atbildīgām personām" un citos.
4. solis
Grāmatvedībā atspoguļot avansa maksājumu saņemšanu par precēm. Šajā gadījumā uzņēmumam pirms faktiskās preču nodošanas ir parāds priekšapmaksas apmērā, kas reģistrēts 62. konta "Norēķini ar klientiem un pircējiem" kredītā. Ja uzņēmums noteiktajā termiņā nepilda savas saistības, šīs summas ir jāatspoguļo tā kreditoru parādos.
5. solis
Apkopojiet uzņēmuma parādu. Kredīta atlikuma esamība kontos pārskata perioda beigās tiek atspoguļota sadaļas "Īstermiņa saistības" 620. rindas bilancē ar parādu sadalījumu.
