Vispārīgākajā formā mēs varam nošķirt divus nodokļu mērogus - vienotu un progresīvu. Kādas ir viņu galvenās atšķirības, priekšrocības un kura ir izdevīgāka?
Vienota nodokļu likme. Priekšrocības un trūkumi
Vienota skala nozīmē, ka visi nodokļu maksātāji maksā nodokļus pēc vienotas un vienotas likmes neatkarīgi no tā, cik daudz ienākumu viņi saņem. Šī pieeja stimulē iedzīvotājus gūt lielākus ienākumus, kā arī vienkāršo un palielina to iekasēšanu. Plakanā skala tiek izmantota Krievijā, kur iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir 13%.
Pēc iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmes samazināšanas Krievijā no 20% (30%) līdz 13% 2001. gadā nodokļu iekasēšana palielinājās par gandrīz 25%.
Neskatoties uz to, progresīvā mēroga iespējamā ieviešana Krievijā pēdējā laikā bieži tiek apspriesta dažādos līmeņos.
Vienotās nodokļu likmes atbalstītāji uzskata, ka tas stimulē ekonomikas izaugsmi valstī. Tajā pašā laikā vienots iedzīvotāju ienākuma nodoklis nepalīdz samazināt sociālās noslāņošanās līmeni, kas izraisa sociālās spriedzes pieaugumu.
Progresīvais nodokļu režīms. Priekšrocības un trūkumi
Nodokļu progresīvā skala ir balstīta uz nodokļu likmju paaugstināšanas principu atkarībā no nodokļu maksātāja ienākumu līmeņa pieauguma. Saskaņā ar šo modeli turīgāki pilsoņi maksā augstāku nodokļu likmi. Šis modelis ir vērsts uz sociālās vienlīdzības palielināšanu, un tiek pieņemts, ka tie, kas nopelna lielu naudu, pēc nodokļu nomaksas nekļūs nabadzīgāki, savukārt pēdējais tiek atņemts "neaizsargātajiem" iedzīvotāju slāņiem nodokļu maksāšanai.
No otras puses, progresīvā skala nav brīva no trūkumiem. Tāpēc daudzos gadījumos iedzīvotāji vienkārši zaudē stimulu nopelnīt vairāk naudas. Piemēram, valstī ir noteikta ienākuma nodokļa likme, kas pārsniedz 100 tūkstošus mēnesī - 30%, mazāk - 10%.
Tātad pilsonis, kura ienākumi ir 100 tūkstoši, saņems neto ienākumus 90 tūkstoši, bet ar 120 tūkstošu - tikai 84 tūkstošus.
Progresīvā likme bieži noved pie zemāka ienākumu līmeņa un zemākas iekasēšanas likmes, jo daudzi uzņēmumi pārceļ ražošanu uz valstīm ar labvēlīgāku nodokļu režīmu.
Francijā kopš 2013. gada 75% likmes ieviešana pilsoņiem, kuru ienākumi pārsniedz miljonu eiro gadā, izraisīja milzīgu turīgu pilsoņu "lidojumu" no valsts.
Tas viss negatīvi ietekmē valsts ekonomikas konkurētspēju.
Nodokļu režīmu iezīmes pasaulē
Lielākā daļa lielāko Rietumeiropas valstu ir izvēlējušās progresīvu mērogu. Tātad Francijā cilvēki ar zemiem ienākumiem (līdz 6 tūkstošiem eiro gadā) vispār ir atbrīvoti no nodokļa, tie, kuri nopelna līdz 11,9 tūkstošiem eiro, maksā ar 5,5% likmi; līdz 26,4 tūkstošiem eiro - 14%; līdz 70,8 tūkstošiem eiro - 30%; līdz 150 tūkstošiem eiro - 41%; līdz 1 miljonam eiro - 45%.
Francijā kopš 2013. gada 75% likmes ieviešana pilsoņiem, kuru ienākumi pārsniedz miljonu eiro gadā, izraisīja milzīgu turīgu pilsoņu "lidojumu" no valsts.
Vācijā neapliekamais ienākums ir 8,13 tūkstoši eiro gadā, tiem, kas saņem līdz 53 tūkstošiem eiro, likme ir 14%, līdz 250,7 tūkstošiem eiro - 42%, virs 250,7 tūkstošiem eiro - 45%.
Arī ienākuma nodoklim Lielbritānijā ir progresīva skala. Gada beznodokļu ienākumiem griesti ir 9,2 tūkstoši mārciņu (aptuveni 500 tūkstoši rubļu). Robežotā ienākuma nodokļa likme ir 45%.
Ķīnā iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir atkarīgs arī no ienākumiem un svārstās no 5% līdz 45% (ienākumiem aptuveni 430 tūkstoši rubļu mēnesī), ienākumi, kas nepārsniedz 3,5 tūkstošus juaņu (apmēram 20 tūkstoši rubļu) mēnesī, netiek aplikti ar nodokli.
